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https://ri-ng.uaq.mx/handle/123456789/13024| Título: | Eliminación de la ilegitimidad del capítulo de premios en ISR de personas físicas. |
| Autor(es): | Aida Orozco Torres |
| Palabras clave: | Impuesto sobre premios Equidad fiscal Proporcionalidad Discriminación tributaria |
| Área: | CIENCIAS SOCIALES |
| Fecha de publicación : | 3-jun-2026 |
| Editorial : | Universidad Autonoma de Querétaro |
| Páginas: | 1 recurso en línea (68 páginas) |
| Folio RI: | CAMAN-6715 |
| Facultad: | Facultad de Contaduría y Administración |
| Programa académico: | Maestría en Impuestos |
| Resumen: | La presente tesis tiene como finalidad analizar el tratamiento fiscal que establece la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) respecto a las personas físicas que obtienen ingresos por concepto de premios, específicamente en los casos donde la retención estatal supera el 6%. Esta situación se considera contraria a los principios constitucionales de equidad y proporcionalidad en materia tributaria. Para ello, se tomó como punto de partida el estudio del Capítulo VII De los Ingresos por la Obtención de Premios de dicha ley, contrastándolo con otras disposiciones fiscales vigentes. Se identificaron implicaciones jurídicas que pueden generar un trato desigual entre contribuyentes, según la entidad federativa de residencia, al establecer cargas fiscales distintas frente a un mismo hecho imponible. El enfoque metodológico fue documental, e incluyó la revisión de normatividad vigente, aportaciones doctrinales y antecedentes legislativos durante el periodo 2008–2025. Se examinó la retención efectiva en diferentes entidades federativas a partir de la suma de tasas estatales y la retención federal. Los resultados muestran que un contribuyente puede llegar a enfrentar una retención conjunta del 21%. Esta disparidad representa una vulneración al principio de equidad tributaria y afecta la capacidad contributiva del ciudadano. Se concluye que el actual esquema fiscal aplicable a los ingresos por premios resulta inequitativo, al tratarse de un pago definitivo sin posibilidad de acreditamiento o ajuste en la declaración anual. En consecuencia, se propone una reforma que establezca una tasa federal uniforme a fin de eliminar las diferencias impositivas derivadas de la ubicación geográfica del contribuyente. Esta investigación fue desarrollada en el marco del programa ¡Titúlate YA! 2025-1. |
| URI: | https://ri-ng.uaq.mx/handle/123456789/13024 |
| Aparece en: | Maestría en Impuestos |
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| Fichero | Descripción | Tamaño | Formato | |
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