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https://ri-ng.uaq.mx/handle/123456789/12813| Título: | Equidad fiscal y doble imposición: propuesta para reformar el tratamiento de dividendos en el ISR en México. |
| Autor(es): | Alejandro Lizàrraga Paredòn |
| Palabras clave: | Impuesto sobre la renta Dividendos Proporcionalidad Equidad |
| Área: | CIENCIAS SOCIALES |
| Fecha de publicación : | 6-abr-2026 |
| Editorial : | Universidad Autonoma de Querétaro |
| Páginas: | 1 recurso en línea (73 páginas) |
| Folio RI: | CAMAN-36078 |
| Facultad: | Facultad de Contaduría y Administración |
| Programa académico: | Maestría en Impuestos |
| Resumen: | El presente trabajo se enfoca en el análisis de la doble imposición tributaria en la distribución de dividendos en México, fenómeno que representa una complejidad fiscal relevante. Esta doble imposición se manifiesta cuando la utilidad empresarial es gravada en dos momentos distintos: primero, con una tasa del 30% al nivel de la persona moral, y posteriormente, con una tasa adicional del 10% al distribuirse los dividendos a los accionistas, conforme al artículo 140 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). Esta estructura genera una carga fiscal acumulada cercana al 37% sobre la misma base económica, lo que plantea interrogantes sobre su constitucionalidad y eficiencia. La investigación se propone evaluar si este régimen respeta los principios tributarios establecidos en la fracción IV del artículo 31 de la Constitución, particularmente los de proporcionalidad y equidad. Asimismo, se analizarán los efectos económicos que esta carga impositiva genera en las decisiones empresariales, en la competitividad del sector productivo y en la eficiencia en la asignación de recursos dentro del contexto económico nacional. El estudio se desarrollará mediante una metodología que integra tres enfoques: jurídico, económico y comparado internacional. Se pretende, en primer lugar, examinar el marco normativo vigente; en segundo lugar, identificar los elementos que configuran la doble imposición; y en tercer lugar, evaluar su compatibilidad constitucional. Finalmente, se buscará proponer alternativas de reforma al tratamiento fiscal de los dividendos en México, considerando experiencias internacionales que han optado por mecanismos para mitigar o eliminar esta carga duplicada. El objetivo central no es criticar el sistema vigente, sino contribuir al debate académico y al diseño de políticas públicas que permitan modernizar el sistema tributario mexicano, haciéndolo más justo, eficiente y alineado con las mejores prácticas internacionales. Se busca mantener un equilibrio entre la suficiencia recaudatoria del Estado y el respeto a los principios fundamentales que deben regir un sistema tributario equitativo. Esta investigación aspira a ofrecer propuestas viables que integren solidez conceptual, aplicabilidad práctica y sensibilidad ante los efectos económicos y sociales de la tributación de dividendos. |
| URI: | https://ri-ng.uaq.mx/handle/123456789/12813 |
| Aparece en: | Maestría en Impuestos |
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