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Título:	Beneficiario Controlador: Un análisis fiscal
Autor(es):	Sebastián Mendoza Loyola
Colaborador(es):	J. Antonio Ávila Arvizu [Director]
Palabras clave:	Beneficiario Control Datos Fiscal Transparencia
Área:	CIENCIAS SOCIALES
Fecha de publicación :	21-sep-2026
Editorial :	Universidad Autónoma de Querétaro
Páginas:	1 recurso en línea (102 páginas)
Folio RI:	CAMAN-283859
Facultad:	Facultad de Contaduría y Administración
Programa académico:	Maestría en Impuestos
Resumen:	La figura del Beneficiario Controlador, incorporada al Código Fiscal de la Federación en 2022, constituye un cambio trascendental en el marco jurídicotributario mexicano al exigir la identificación de las personas físicas que, de manera directa o indirecta, obtienen beneficios o ejercen control sobre personas morales, fideicomisos u otras estructuras jurídicas. El problema central analizado en esta investigación radica en las dificultades técnicas, jurídicas y administrativas que enfrentan los contribuyentes para cumplir con la obligación de identificar, conservar y actualizar la información de los beneficiarios controladores, lo cual genera riesgos de sanciones económicas significativas, restricciones operativas y posibles conflictos con la protección de datos personales. El objetivo general del estudio fue analizar las implicaciones fiscales de esta figura, a fin de determinar si su regulación fortalece la transparencia tributaria sin comprometer la competitividad de las empresas, así como ofrecer una guía práctica que permita a los contribuyentes y asesores comprender el alcance de la obligación y cumplirla de manera adecuada. La metodología empleada consistió en un análisis documental y comparativo de fuentes normativas nacionales e internacionales, incluyendo las recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), la legislación mexicana y criterios administrativos del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Asimismo, se revisaron doctrinas especializadas y resoluciones judiciales que permiten evaluar los alcances y limitaciones del régimen vigente. Entre los principales resultados, se identificó que, aunque la regulación mexicana se alinea con estándares internacionales de transparencia, su implementación genera cargas administrativas relevantes y plantea tensiones con el derecho fundamental a la protección de datos personales. La investigación concluye que la eficacia de la figura del Beneficiario Controlador depende de la armonización normativa entre las disposiciones fiscales y las leyes de privacidad, así como de la adopción de mejores prácticas organizacionales y tecnológicas que garanticen la trazabilidad de la información y al mismo tiempo resguarden la confidencialidad de los datos, constituyéndose también como un instrumento de referencia para el cumplimiento tributario.
URI:	https://ri-ng.uaq.mx/handle/123456789/13355
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