1. Repositorio Institucional UAQ
  2. Tesis
  3. Facultad de Contaduría y Administración
  4. Maestría
  5. Maestría en Impuestos
Por favor, use este identificador para citar o enlazar este ítem: https://ri-ng.uaq.mx/handle/123456789/13149
Registro completo de metadatos
Campo DC Valor Lengua/Idioma
dc.rights.licensehttps://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0es_ES
dc.contributorJuan Alberto Ríos Bautistaes_ES
dc.creatorRosa Elena López Morenoes_ES
dc.date.accessioned2026-08-05T13:47:28Z-
dc.date.available2026-08-05T13:47:28Z-
dc.date.issued2026-06-29-
dc.identifier.urihttps://ri-ng.uaq.mx/handle/123456789/13149-
dc.descriptionLa presente investigación, tiene como objetivo principal analizar el principio de sustancia económica como criterio para determinar la deducibilidad del gasto en el sistema fiscal mexicano, examinando si su utilización por parte de la autoridad fiscal cuenta con un fundamento normativo claro y compatible con el principio constitucional de legalidad tributaria. A partir de un enfoque jurídico-doctrinal, la investigación identifica que, aunque dicho principio ha sido incorporado en sistemas fiscales de tradición anglosajona y en estándares internacionales contra la elusión, su incorporación en México ha sido parcial, fragmentaria y marcada por interpretaciones administrativas que exceden el marco legal vigente. El trabajo se estructura en cinco capítulos que abarcan el análisis conceptual de la sustancia económica, su evolución doctrinal, su presencia normativa en México y en modelos comparados, así como un examen de jurisprudencia mexicana relevante. La revisión muestra que el legislador mexicano no ha incorporado explícitamente el principio dentro de los requisitos de deducibilidad previstos en la LISR. En consecuencia, su implementación deriva principalmente de criterios del SAT y de ciertos precedentes judiciales que lo utilizan como parámetro auxiliar, pero sin un desarrollo sistemático ni uniforme. Los resultados de la investigación confirman la hipótesis principal: la ausencia de una regulación expresa provoca incertidumbre jurídica y abre espacios para la aplicación discrecional del principio, lo que afecta el derecho fundamental a la seguridad jurídica de los contribuyentes. Asimismo, las hipótesis secundarias se corroboran al evidenciar que la autoridad fiscal recurre al principio sin base legal delimitada; que la jurisprudencia mexicana ha oscilado entre aceptarlo y rechazarlo dependiendo del caso; y que la falta de contenido normativo genera riesgos de arbitrariedad. Se concluye que la incorporación legislativa del principio de sustancia económica (definido, limitado y vinculado exclusivamente a supuestos específicos) es indispensable para garantizar certeza jurídica, fortalecer la legalidad tributaria y armonizar el sistema fiscal mexicano con prácticas internacionales, evitando al mismo tiempo excesos interpretativos por parte de la autoridad.es_ES
dc.formatpdfes_ES
dc.format.extent1 recurso en línea (159 páginas)es_ES
dc.format.mediumcomputadoraes_ES
dc.language.isospaes_ES
dc.publisherUniversidad Autónoma de Querétaroes_ES
dc.relation.requiresNoes_ES
dc.rightsopenAccesses_ES
dc.subjectDeducibilidades_ES
dc.subjectInterpretaciónes_ES
dc.subjectLegalidades_ES
dc.subjectSeguridades_ES
dc.subjectSustanciaes_ES
dc.subject.classificationCIENCIAS SOCIALESes_ES
dc.titleAnálisis de la sustancia económica y su efecto en la deducibilidad del gasto en Méxicoes_ES
dc.typeTesis de maestríaes_ES
dc.creator.tidORCIDes_ES
dc.contributor.tidORCIDes_ES
dc.creator.identificador0009-0002-3151-9545es_ES
dc.contributor.identificador0009-0001-4283-1465es_ES
dc.contributor.roleDirectores_ES
dc.degree.nameMaestría en Impuestoses_ES
dc.degree.departmentFacultad de Contaduría y Administraciónes_ES
dc.degree.levelMaestríaes_ES
dc.format.supportrecurso en líneaes_ES
dc.matricula.creator113718es_ES
dc.folioCAMAN-113718es_ES
Aparece en: Maestría en Impuestos

Archivos:
Fichero Descripción Tamaño Formato  
CAMAN-113718.pdfMaestría en Impuestos1.3 MBAdobe PDFVisualizar/Abrir
Mostrar el registro sencillo del ítem


Los ítems de DSpace están protegidos por copyright, con todos los derechos reservados, a menos que se indique lo contrario.